随着2026年10月接近尾声，新加坡的财务和人力资源团队正将重心从月度薪资发放转向年终合规。对雇主而言，日历年度的结束会触发一系列对新加坡国内税务局（IRAS）的明确义务：申报每位雇员的就业收入、核对公积金缴款，以及决定是通过自动纳入计划（AIS）申报，还是直接签发IR8A表格。错过截止日期或福利分类错误的代价不仅是行政层面的——还可能导致罚款、税务评估修正以及员工不满。
本监管简报面向负责年终薪资税务流程的财务经理、人力资源总监和公司秘书。它阐明了必须申报的内容、AIS如何改变工作流程，以及错误通常出现在哪些环节，帮助您从容完成年终工作。
年终申报框架
新加坡按上一年度基础对就业收入征税。2026纳税年度（YA）对应2025年取得的收入，雇主必须在2026年的规定截止日期前向IRAS申报该收入。主要的申报工具是IR8A表格，辅以附录8A（用于实物福利）和附录8B（用于股票薪酬收益）。
参与自动纳入计划（AIS）的雇主通过myTax Portal以电子方式提交相同的数据，而无需向员工分发表格。公积金缴款虽由公积金局管理，但会直接计入向IRAS申报的数字中，必须在提交前进行核对。
各表格的适用范围
| 表格 | 适用对象 | 收入或福利类型 |
|---|---|---|
| IR8A | 当年取得就业收入的所有全职、兼职和非执行董事 | 工资、奖金、佣金、津贴、董事费及其他现金付款 |
| 附录8A | 获得实物福利的雇员和董事，通常为总收益和利润超过IRAS门槛者 | 住房、机动车、家政服务、优惠贷款、俱乐部会籍及其他非现金福利 |
| 附录8B | 当年行使股票期权或获得股份奖励的雇员或董事 | 雇员股票期权、股份奖励及其他股权薪酬的收益 |
董事往往需要特别关注。提供给董事的福利可能无论金额大小均需申报，且股权计划产生的任何收益必须与现金薪酬分开记录。
自动纳入计划：资格与优势
自动纳入计划（AIS）免除了向每位雇员签发IR8A、附录8A或附录8B的需要。雇主改为以电子方式向IRAS提交汇总数据，相关信息会直接预填到每位雇员的纳税申报表中。
IRAS通常会对达到AIS参与门槛的雇主发出通知，该门槛通常基于薪资册上的雇员人数。低于门槛的雇主如偏好数字化流程，可自愿申请加入。一旦加入该计划，雇主需对电子提交的准确性和及时性负责；雇员不再需要纸质表格。
主要优势包括减少人工分发表格、降低转录错误风险、加快雇员的税务评估，以及通过myTax Portal实现单一提交入口。无论是否参与AIS，底层数据要求都相同，区别仅在于提交渠道。
截止日期前的年终行动
利用本年剩余几周清理将用于IRAS申报的记录。在2月仓促处理这项工作会增加出错几率，并几乎没有时间纠正差异。
- 核实雇员主数据。确认NRIC/FIN、全名、居住地址以及受雇起始和终止日期。居民身份会影响税率和减免。
- 核对公积金缴款。将公积金记录与实际支付的薪资进行匹配。检查普通工资和额外工资上限、滞纳利息以及任何上一年度调整。
- 验证实物福利。对照IRAS估值指引审查住房、车辆、贷款和俱乐部福利记录。确保福利分配到正确的雇员和纳税年度。
- 记录股权事件。识别任何股票期权行使、股份归属或奖励释放。应税收益通常基于行使或归属时的市场价格。
- 尽早与IRAS沟通。如果您预计会延误、发现记录缺失，或需要澄清AIS参与事宜，请在申报高峰期之前联系IRAS。
应避免的常见错误
即使是经验丰富的薪资团队也可能在细节上出错。我们观察到的最常见问题集中在三个方面：
实物福利分类错误
如果福利嵌入在一般费用报销中，公司用车或补贴住房很容易被忽视。IRAS对这些福利的估值有具体规定，且必须与现金薪资分开申报。当福利由多名雇员共享或跨越两个日历年时，应准确分配到正确的个人和期间。
提交延迟或不完整
标准申报截止日期通常为日历年度结束后的3月1日。非AIS雇主还必须在同一日期前向雇员提供IR8A表格。错过截止日期可能触发罚款并要求提交修正申报。应预留2月的审查缓冲期，以便薪资、财务和公司秘书团队能在截止日期前完成签核。
居民身份错误
税务居民身份决定雇员是按渐进居民税率评估还是按非居民税率评估。此类错误通常出现在雇员的派驻日期、休假记录或借调详情未在年末前更新至人力资源系统时。在最终确定IR8A之前，请确认在新加坡的天数和雇佣合同状态。
关键要点：相同的数据同时用于IR8A表格、自动纳入计划和雇员税务评估。在10月和11月保持记录整洁，能让3月的截止日期变得可控。
年终雇主税务合规检查清单
- 确认公司是参与AIS还是必须向雇员签发IR8A表格。
- 核对2025年1月至12月的月度公积金缴款和薪资记录。
- 识别所有需要IR8A、附录8A或附录8B的雇员和董事。
- 对照IRAS估值规则审查实物福利和股权收益。
- 验证本地、外籍和借调员工的税务居民身份。
- 在2月中旬前准备申报草稿，以便留出审查和纠正的时间。
- 在规定截止日期前向IRAS申报，或向雇员分发表格。
- 按规定保存期限保留支持性文件。
干净利落地完成年终工作
年终雇主税务申报不是2月的任务——它是全年严谨记录保存的结果。随着2026年10月结束，财务和人力资源负责人应将接下来的八周视为在申报季开始前解决数据问题的窗口期。
如果您的内部团队需要在截止日期前对IR8A数据、AIS注册或公积金核对进行独立审查，Lansoln的咨询团队可以帮助安排申报前审查，确保您的提交准确且按时。
