新加坡私人有限公司年终合规清单

年终是每家新加坡私人有限公司的关键转折点。财政年度结束（FYE）后的数周，将决定您的公司能否继续与ACRA保持良好合规状态、履行对IRAS的税务义务，并满足《公司法》的要求。对于财务团队、公司秘书和董事而言，工作量集中在前期：在FYE之前做出的决策，将影响随后的股东大会、年度申报和公司税务申报。

本清单将年终合规周期划分为五个工作流，旨在为准备结账、召开股东大会、提交年度申报并履行企业所得税义务的公司提供实用参考。

1. 财政年度结束规划与结账

干净的结账是后续所有申报的基础。总账中的错误会传导至管理账目、税务计算和ACRA提交文件，因此在这一阶段保持严谨可为后续节省时间。

• ✓确认FYE已在ACRA正确记录，并与公司章程及任何控股公司报告日历保持一致。
• ✓核对所有银行账户、备用金及公司间贷款余额，直至最终结账。
• ✓审查应收和应付款项，关注坏账、应计项目、预付款及年终截止事项。
• ✓完成固定资产登记册审查，包括折旧计算、处置及减值评估。
• ✓进行存货盘点，或在存货金额重大时确认在制品估值。
• ✓编制管理账目草稿及年终工作底稿文件，供董事会及（如适用）审计师使用。
• ✓整理支持性文件，用于重大交易，包括合同、发票及董事会批准文件。

2. 股东大会通知、法定人数与股东决议

股东大会（AGM）是股东批准财务报表并作出关键治理决策的法定平台。《公司法》规定了私人公司必须遵守的通知、法定人数及决议要求。

• ✓确定股东大会日期，须在《公司法》及公司章程规定的时限内。
• ✓发出股东大会通知，至少在会议前14个完整日送达所有股东、董事及审计师；若章程要求更长期限，则从其规定。
• ✓确认法定人数，在会议开始前依据章程及《公司法》进行核实。
• ✓传阅财务报表草稿及董事报告，连同股东大会文件一并提供给股东。
• ✓起草普通决议，用于通过财务报表、宣派股息及（如适用）重新委任董事。
• ✓记录会议纪要，载明出席情况、通过的决议及任何反对票。
• ✓考虑公司是否符合资格根据《公司法》豁免召开股东大会，如适用，记录股东批准。

3. ACRA年度申报及支持文件

股东大会后，公司必须通过BizFile+向ACRA提交年度申报。这是独立于股东大会本身的另一项义务，并有各自的截止期限。

• ✓提交年度申报，在股东大会后ACRA规定的期限内，依据您的FYE及公司类型办理。
• ✓附上经审计或未经审计的财务报表（如要求），包括ACRA强制要求的XBRL申报。
• ✓核实高管及股东资料，并更新尚未提交的任何变更。
• ✓确认注册办公地址及主要业务活动为最新信息。
• ✓支付适用的ACRA申报费，并保留确认副本作为公司记录。

4. IRAS企业所得税申报及预估应税收入

新加坡公司必须在两方面与IRAS打交道：预估应税收入（ECI）申报，以及年度Form C-S或Form C提交。两者均与FYE挂钩，且必须准确，以避免罚款或不必要的税务风险。

• ✓确定ECI申报义务，依据IRAS门槛及公司基期收入。
• ✓在三个月内提交ECI，自FYE起算，除非公司已获得IRAS豁免。
• ✓编制Form C-S或Form C，使用最终财务报表及支持性税务附表。
• ✓审查税务计算，涉及资本免税额、未使用亏损、集团减免及（如相关）转让定价文档。
• ✓通过myTax Portal在IRAS截止日期前以电子方式提交，通常为11月或12月，视申报方式而定。
• ✓结清应缴税款，在规定时限内完成，并保留IRAS确认文件以备公司存档。

5. 董事报告、审计师委任及GST考量

董事会的治理责任并不止于股东大会。董事报告、审计师委任及GST状况均需在年终前后予以关注。

• ✓编制董事报告，依据《公司法》，涵盖主要活动、经营回顾及建议股息。
• ✓审查审计师豁免资格，每年进行。不再属于小型公司或被取消资格的子公司，可能失去豁免。
• ✓委任或重新委任审计师，如需要审计，则在股东大会上办理，并确认审计业务约定书已签署。
• ✓评估GST注册要求，若应税营业额接近或已超过IRAS注册门槛。
• ✓提交GST申报，GST注册公司须按时提交，并将销项税和进项税与财务报表中的收入和费用进行核对。
• ✓维护合规日历，跟踪下一财政年度的ACRA、IRAS及《公司法》截止日期。

提前应对年终周期

如果您的FYE即将到来，我们建议在结账前八至十周安排一次架构审查。这样可有充足时间核对账目、准备股东大会文件，并确认您的公司是否仍符合审计豁免资格。

如需针对您的新加坡合规日历获得量身定制的指导，请联系Lansoln Consultancy，电邮info@lansoln.com或+65 9699 9179。我们与财务团队、公司秘书和董事携手合作，帮助私人有限公司保持合规并为来年做好准备。