执行摘要
2026年新加坡财政预算案由财政部（MOF）于2月发布，针对企业税务环境进行了审慎调整，财务团队和企业战略师需立即关注。尽管企业所得税 headline 税率保持稳定，但创新激励措施和劳动力发展计划的显著强化，为下一财年创造了重要的规划机遇。
本简报探讨与企业财务规划最相关的四个领域：企业所得税措施、创新与研发激励、劳动力征费与补助金，以及商业持有的房产税考量。
1. 企业所得税税率稳定及延长减免措施
现行税率状况
新加坡维持其企业所得税税率17%，保持在东盟及与其他区域金融中心的竞争优势。政府已明确表示该税率至少维持至2027财年不变，为多年期投资规划提供连续性。
企业所得税回扣延期
财政预算案延长2026课税年度（YA）的企业所得税回扣，具体参数经新加坡税务局（IRAS）指南确认如下：
- 回扣比例：应缴税款的50%
- 回扣上限：每家公司4万新元
- 最低优惠：2025年至少雇佣一名本地员工的公司可获2,000新元
- 申请方式：报税时自动生效；无需单独申请
公司应注意，该回扣适用于扣除所有其他免税额和减免后的最终应缴税款。该回扣机制显著降低了中小企业的实际税率，同时为大型企业提供有意义的现金流缓解。新加坡税务局已确认回扣将自动计算并反映在评税通知书中。
2. 企业创新计划强化措施
扩大范围及增加免税额
企业创新计划（EIS）在此前预算案中推出，针对2026年1月1日至2028年12月31日期间发生的合格支出进行重大强化。这些变化反映了新加坡对生产力和创新驱动增长的持续重视。
2026年预算案企业创新计划的主要强化措施：
- 研发税收免税额：提高至400%税收扣除（从250%上调）适用于在新加坡发生的合格研发支出，每项合格活动每年支出上限为40万新元
- 知识产权注册：400%扣除优惠现扩展至向东盟专利局提交的专利申请，超越仅适用于新加坡注册知识产权的范围
- 知识产权购置：与合格知识产权相关的许可费用可享受200%强化扣除，并就合格知识产权类别提供明确的指南
- 创新培训：新增类别允许对与实施新技术直接相关的外部培训费用进行300%扣除
研发激励措施的延续性
生产力及创新优惠计划（PIC）的后续框架继续有效，新加坡税务局已发布关于合格支出定义的更新技术指南。从事软件开发、流程自动化或产品创新的公司应审查项目文件记录程序，以确保符合同期记录保存要求。财政部表示，年度索赔超过50万新元的项目将受到更严格的审查。
3. 技能发展税及劳动力发展补助金
技能发展税（SDL）税率结构
技能发展税（SDL）缴款税率维持在月薪的0.25%，每位员工每月上限为11.25新元。该税率自2008年以来保持稳定，2026年预算案确认下一财年将不做调整。
战略性劳动力转型强化补助金
2026年预算案通过劳动力发展局（WSG）和精深技能发展局（SSG）推出针对性的劳动力发展资金强化措施：
- 职业转换计划（CCP）扩展：为聘用中途转业人士担任科技和可持续发展职位的薪资补贴资金提高至90%（从70%上调）
- 企业发展补助金（EDG）：针对人工智能实施和绿色转型项目的共同资助比例强化至最高70%
- 技能创前程企业补助（SkillsFuture Enterprise Credit）：对2026年12月31日前获批劳动力转型计划的中小企业一次性补足1万新元
- 与关键技能职业清单对接：针对27个已识别人才短缺领域（包括网络安全、先进制造和碳管理）的培训提供优惠补助待遇
公司应将培训支出规划与这些补助金窗口期对齐。技能创前程企业补助补足需通过商业补助金门户（Business Grants Portal）提交劳动力转型计划，精深技能发展局建议在计划开课前至少八周提交申请。
4. 房产税及印花税考量
商业房产税稳定
预算案确认商业房产税率不变，非住宅房产继续按年值的10%征税。这种稳定性支持业主自用商业物业及通过企业载体持有投资物业的持有决策。
企业架构印花税澄清
新加坡税务局已发布关于2026年3月1日起生效的商业房产转让及持有架构印花税处理的更新指南：
- 买方印花税（BSD）：商业房产维持最高6%，首18万新元按1%，次18万新元按2%，超过36万新元部分按3%
- 额外转让税（ACD）：继续适用于持有房产的实体股权转让，对价值超过2,000万新元的间接转让加强申报要求
- 企业重组减免：延长合格集团内部转让的印花税减免适用期限，须维持90%共同所有权门槛三年
持有架构审查应考虑这些参数。ACD制度继续适用于资产价值超过50%来自新加坡住宅或商业房产的实体股份转让。考虑重组的企业应在交易复杂性需要确定性时预先获取裁定。
规划时间表建议
根据2026年预算案措施，我们建议企业财务团队采取以下行动时间表：
立即行动（2026年第一季度）
- 审查2026课税年度的预计企业所得税负债，并将回扣计算纳入现金流预测
- 审计当前研发支出追踪系统，确保符合企业创新计划强化的文件要求
- 根据技能创前程企业补助资格条件评估劳动力培训计划
年中优先事项（2026年第二至第三季度）
- 在2026年12月31日截止日期前提交劳动力转型补助金申请，以获取技能创前程企业补助补足
- 根据新加坡税务局更新指南评估商业房产持有架构的印花税效率
- 同期记录创新项目支出，以支持年末企业创新计划索赔
年末考量（2026年第四季度）
- 完成研发索赔计算并附上支持性技术说明
- 审查持续项目和支出承诺的企业创新计划资格状态
- 规划2027课税年度暂缴税款分期，纳入经回扣调整的负债估算
总结观察
2026年预算案强化了新加坡的做法：保持具有竞争力的基础税率，同时部署针对性激励措施以推动战略经济优先事项——创新、劳动力发展和生产力转型。延长的企业所得税回扣提供近期现金流缓解，而企业创新计划强化措施为拥有真正研发和创新投资计划的公司创造有意义的机遇。
企业规划应侧重于通过合规文件和及时的补助金申请来获取可用激励措施。基础税率和商业房产税的稳定支持中期投资信心，尽管对于持有大量房产或有重组计划的实体而言，印花税考量仍然相关。
对于在更广泛的区域扩张或集团重组背景下应对这些措施的公司，及早与合格税务顾问接洽有助于在遵守新加坡税务局和财政部要求的同时优化结果。
来源：新加坡财政部2026年预算案声明；新加坡税务局（IRAS）2026年2月更新的电子税务指南；精深技能发展局计划指南；劳动力发展局补助金规范。信息截至出版日期准确。税收激励和补助金计划须符合详细资格标准和官方条款。
